종합부동산세율

2021년 이후

세액계산 흐름	항목별 상세설명
	주택	종합합산토지	별도합산토지
공시가격	인별 주택분 공시가격 합계 (합산배제주택 제외)	인별 종합합산 토지분 공시가격 합계	별도합산 토지분 공시가격 합계
-	-	-	-
공제가격	6억원(1세대 1주택 9억원)	5억원	80억원
x	x	x	x
공정시장가액 비율	95%	95%	95%
=	=	=	=
과세표준	주택분 과세표준	종합합산 토지분 과세표준	별도합산 토지분 과세표준
x	x	x	x
세율	[2주택자] 3억원 이하 0.5% 6억원 이하 0.7% (-60만) 12억원 이하 1% (-240만) 50억원 이하 1.4% (-720만) 94억원 이하 2.0% (-3,720만) 94억원 초과 2.7% (-1억300만) [3주택 이상자, 조정지역 2주택] 3억원 이하 0.6% 6억원 이하 0.9% (-90만) 12억원 이하 1.3% (-720만) 50억원 이하 1.8% (-930만) 94억원 이하 2.5% (-4,430만) 94억원 초과 3.2% (-1억1010만)	15억원 이하 0.75% 45억원 이하 1.5% (-1,125만) 45억원 초과 2% (-3,375만)	200억원 이하 0.5% 400억원 이하 0.6% (-2,000만) 400억원 초과 0.7% (-6,000만)
=	=	=	=
종합부동산세액	주택분 종합부동산세액	토지분 종합합산세액	토지분 별도합산세액
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공제할 재산세액	6억원(1세대 1주택은 9억원) 초과분에 해당하는 재산세액	5억원 초과분에 해당하는 제산세액	80억원 초과분에 해당하는 재산세액
=	=	=	=
산출세액	주택분 산출세액	종합합산 토지분 산출세액	별도합산 토지분 산출세액
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세액공제	1세대 1주택자 세액 공제 - 고령자 세액공제(10~30%) - 장기보유자 세액공제(20~40%)
-	-
세부담상한 초과세액	[직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액 ☞ 세부담상한율 : 조정대상지역 2주택(200%), 3주택(300%), 그 외(150%)
=	=
납부할 세액 (합계)	주택분 결정세액 + 종합합산 토지분 결정세액 + 별도합산 토지분 결정세액
+	+
가산세	신고불성실가산세 납부불성실가산세
=	자진납부세액

2019년 ~ 2020년

세액계산 흐름	항목별 상세설명
	주택	종합합산토지	별도합산토지
공시가격	인별 주택분 공시가격 합계 (합산배제주택 제외)	인별 종합합산 토지분 공시가격 합계	별도합산 토지분 공시가격 합계
-	-	-	-
공제가격	6억원(1세대 1주택 9억원)	5억원	80억원
x	x	x	x
공정시장가액 비율	85%(2019년), 90%(2020년)	85%(2019년), 90%(2020년)	85%(2019년), 90%(2020년)
=	=	=	=
과세표준	주택분 과세표준	종합합산 토지분 과세표준	별도합산 토지분 과세표준
x	x	x	x
세율	[2주택자] 3억원 이하 0.5% 6억원 이하 0.7% (-60만) 12억원 이하 1% (-240만) 50억원 이하 1.4% (-720만) 94억원 이하 2.0% (-3,720만) 94억원 초과 2.7% (-1억300만) [3주택 이상자, 조정지역 2주택] 3억원 이하 0.6% 6억원 이하 0.9% (-90만) 12억원 이하 1.3% (-720만) 50억원 이하 1.8% (-930만) 94억원 이하 2.5% (-4,430만) 94억원 초과 3.2% (-1억1010만)	15억원 이하 0.75% 45억원 이하 1.5% (-1,125만) 45억원 초과 2% (-3,375만)	200억원 이하 0.5% 400억원 이하 0.6% (-2,000만) 400억원 초과 0.7% (-6,000만)
=	=	=	=
종합부동산세액	주택분 종합부동산세액	토지분 종합합산세액	토지분 별도합산세액
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공제할 재산세액	6억원(1세대 1주택은 9억원) 초과분에 해당하는 재산세액	5억원 초과분에 해당하는 제산세액	80억원 초과분에 해당하는 재산세액
=	=	=	=
산출세액	주택분 산출세액	종합합산 토지분 산출세액	별도합산 토지분 산출세액
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세액공제	1세대 1주택자 세액 공제 - 고령자 세액공제(10~30%) - 장기보유자 세액공제(20~40%)
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세부담상한 초과세액	[직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액 ☞ 세부담상한율 : 조정대상지역 2주택(200%), 3주택(300%), 그 외(150%)
=	=
납부할 세액 (합계)	주택분 결정세액 + 종합합산 토지분 결정세액 + 별도합산 토지분 결정세액
+	+
가산세	신고불성실가산세 납부불성실가산세
=	자진납부세액