종합부동산세율
2021년 이후
| 세액계산 흐름 | 항목별 상세설명 | ||
|---|---|---|---|
| 주택 | 종합합산토지 | 별도합산토지 | |
| 공시가격 | 인별 주택분 공시가격 합계
(합산배제주택 제외) |
인별 종합합산 토지분 공시가격 합계 | 별도합산 토지분 공시가격 합계 |
| - | - | - | - |
| 공제가격 | 6억원(1세대 1주택 9억원) | 5억원 | 80억원 |
| x | x | x | x |
| 공정시장가액 비율 | 90% | 90% | 90% |
| = | = | = | = |
| 과세표준 | 주택분 과세표준 | 종합합산 토지분 과세표준 | 별도합산 토지분 과세표준 |
| x | x | x | x |
| 세율 | [2주택자]3억원 이하 0.5%
6억원 이하 0.7% (-60만) 12억원 이하 1% (-240만) 50억원 이하 1.4% (-720만) 94억원 이하 2.0% (-3,720만) 94억원 초과 2.7% (-1억300만) [3주택 이상자, 조정지역 2주택]3억원 이하 0.6% 6억원 이하 0.9% (-90만) 12억원 이하 1.3% (-720만) 50억원 이하 1.8% (-930만) 94억원 이하 2.5% (-4,430만) 94억원 초과 3.2% (-1억1010만) |
15억원 이하 0.75%
45억원 이하 1.5% (-1,125만) 45억원 초과 2% (-3,375만) |
200억원 이하 0.5%
400억원 이하 0.6% (-2,000만) 400억원 초과 0.7% (-6,000만) |
| = | = | = | = |
| 종합부동산세액 | 주택분 종합부동산세액 | 토지분 종합합산세액 | 토지분 별도합산세액 |
| - | - | - | - |
| 공제할 재산세액 | 6억원(1세대 1주택은 9억원)
초과분에 해당하는 재산세액 |
5억원 초과분에 해당하는 제산세액 | 80억원 초과분에 해당하는 재산세액 |
| = | = | = | = |
| 산출세액 | 주택분 산출세액 | 종합합산 토지분 산출세액 | 별도합산 토지분 산출세액 |
| - | - | - | - |
| 세액공제 | 1세대 1주택자 세액 공제
- 고령자 세액공제(10~30%) - 장기보유자 세액공제(20~40%) |
||
| - | - | ||
| 세부담상한 초과세액 | [직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액
☞ 세부담상한율 : 조정대상지역 2주택(200%), 3주택(300%), 그 외(150%) | ||
| = | = | ||
| 납부할 세액
(합계) |
주택분 결정세액 + 종합합산 토지분 결정세액 + 별도합산 토지분 결정세액 | ||
| + | + | ||
| 가산세 | 신고불성실가산세
납부불성실가산세 | ||
| = | 자진납부세액 | ||
2019년 ~ 2020년
| 세액계산 흐름 | 항목별 상세설명 | ||
|---|---|---|---|
| 주택 | 종합합산토지 | 별도합산토지 | |
| 공시가격 | 인별 주택분 공시가격 합계
(합산배제주택 제외) |
인별 종합합산 토지분 공시가격 합계 | 별도합산 토지분 공시가격 합계 |
| - | - | - | - |
| 공제가격 | 6억원(1세대 1주택 9억원) | 5억원 | 80억원 |
| x | x | x | x |
| 공정시장가액 비율 | 90% | 90% | 90% |
| = | = | = | = |
| 과세표준 | 주택분 과세표준 | 종합합산 토지분 과세표준 | 별도합산 토지분 과세표준 |
| x | x | x | x |
| 세율 | [2주택자]3억원 이하 0.5%
6억원 이하 0.7% (-60만) 12억원 이하 1% (-240만) 50억원 이하 1.4% (-720만) 94억원 이하 2.0% (-3,720만) 94억원 초과 2.7% (-1억300만) [3주택 이상자, 조정지역 2주택]3억원 이하 0.6% 6억원 이하 0.9% (-90만) 12억원 이하 1.3% (-720만) 50억원 이하 1.8% (-930만) 94억원 이하 2.5% (-4,430만) 94억원 초과 3.2% (-1억1010만) |
15억원 이하 0.75%
45억원 이하 1.5% (-1,125만) 45억원 초과 2% (-3,375만) |
200억원 이하 0.5%
400억원 이하 0.6% (-2,000만) 400억원 초과 0.7% (-6,000만) |
| = | = | = | = |
| 종합부동산세액 | 주택분 종합부동산세액 | 토지분 종합합산세액 | 토지분 별도합산세액 |
| - | - | - | - |
| 공제할 재산세액 | 6억원(1세대 1주택은 9억원)
초과분에 해당하는 재산세액 |
5억원 초과분에 해당하는 제산세액 | 80억원 초과분에 해당하는 재산세액 |
| = | = | = | = |
| 산출세액 | 주택분 산출세액 | 종합합산 토지분 산출세액 | 별도합산 토지분 산출세액 |
| - | - | - | - |
| 세액공제 | 1세대 1주택자 세액 공제
- 고령자 세액공제(10~30%) - 장기보유자 세액공제(20~40%) |
||
| - | - | ||
| 세부담상한 초과세액 | [직전년도 총세액상당액(재산세 + 종부세) × 세부담상한율]를 초과하는 세액
☞ 세부담상한율 : 조정대상지역 2주택(200%), 3주택(300%), 그 외(150%) | ||
| = | = | ||
| 납부할 세액
(합계) |
주택분 결정세액 + 종합합산 토지분 결정세액 + 별도합산 토지분 결정세액 | ||
| + | + | ||
| 가산세 | 신고불성실가산세
납부불성실가산세 | ||
| = | 자진납부세액 | ||
